En diciembre vence el plazo para que empresas declaren sus beneficiarios finales ante la Sunat

Entre el 13 y 23 de diciembre de este año vence el plazo para que las empresas en la categoría de Principales Contribuyentes declaren obligatoriamente quiénes son sus beneficiarios finales ante la Sunat.

Pero no es la única obligación planteada por la normativa aplicable. Además de esta, también se deberá implementar un procedimiento interno de debida diligencia para obtener, conservar y actualizar la información sobre la identificación del beneficiario final.

Estas medidas fueron tomadas siguiendo la tendencia mundial de transparencia en el ámbito legal propuestas por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos).

“El objetivo de estas disposiciones de la Sunat es combatir el lavado de activos, el financiamiento del terrorismo, los actos de corrupción, de evasión de impuestos, entre otros”, señaló Manuel Rivera, socio de Impuestos de EY Perú.

“Es aconsejable que las empresas empiecen, de manera inmediata, a determinar los procedimientos internos que requieran para la identificación de sus beneficiarios finales; sobre todo, en el caso de los grupos económicos multinacionales”, añadió.

¿Pero qué es exactamente un beneficiario final? ¿Cuáles son las sanciones a las empresas que no los declaren ante la Sunat?

• ¿Qué es un beneficiario final? Se entiende como tal a todas las personas naturales que tienen más del 10% de participación en las empresas, ya sea de forma directa o indirecta; en este último caso, a través de otras personas jurídicas (entidades holding, offshore, etc.) o naturales (cónyuge, hijos, entre otros). De no haber ningún accionista que supere el umbral, habrá que identificar a la persona natural que controla a la empresa.
• ¿Qué ocurre en caso la empresa no pueda identificarlo? La empresa deberá declarar como beneficiario final a cada uno de los directores (si hubiera Directorio) o, en su defecto, al gerente general. Asimismo, deberá publicar en su página web que no conoce a su beneficiario final.
• ¿Cuál es el procedimiento que se debe seguir para declararlo ante la Sunat? El beneficiario final deberá llenar un formulario con cierta información personal y entregarlo a la empresa para que, con dicha data, ésta presente la declaración ante la Sunat.
• ¿Cuáles son las consecuencias para las empresas que no cumplan con declararlo ante la Sunat? Las consecuencias son significativas. Por ejemplo, no presentar la declaración jurada sobre cada uno de los beneficiarios finales genera una multa de hasta 50 UIT, lo que suma S/ 210,000. Asimismo, la empresa no podrá realizar trámites notariales. Del mismo modo, se aplicará responsabilidad solidaria a los representantes legales y directores si no se presenta la declaración.